Comment payer la taxe foncière sur les sociétés

2024 Auteur: Malcolm Clapton | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 03:55

Qu'est-ce qui est prélevé des cotisations et à quel taux, qui est exonéré de leur paiement et quels sont les avantages.

Qu'est-ce que la taxe foncière sur les sociétés

L'impôt foncier des sociétés est un paiement pour le droit de posséder et d'utiliser des biens immobiliers. Il s'agit d'une redevance régionale dont les principaux paramètres sont déterminés par les autorités compétentes dans le cadre fixé par la loi fédérale.

Quelle propriété est taxée

Maintenant, nous parlons exclusivement de l'immobilier. Auparavant, les biens meubles étaient également taxés, depuis 2019 cette norme a été supprimée.

Vous devrez payer non seulement pour les objets qui sont utilisés indépendamment. Si l'organisation a transféré la propriété en possession temporaire, la gestion de la fiducie, l'a reçue dans le cadre d'un accord de concession ou a contribué à des activités conjointes dans le cadre d'un accord avec d'autres entreprises, la taxe est également payée. En comptabilité, ces biens immobiliers sont reflétés comme « Immobilisations » ou « Investissements de revenu dans des immobilisations corporelles » si la propriété est destinée à la location.

La propriété résidentielle est également taxée si elle n'est pas reflétée dans les immobilisations corporelles. A partir de 2020, cela s'applique à tous les objets qui sont par ailleurs soumis à la taxe foncière des particuliers. Par exemple, vous devrez également payer de l'argent pour un garage ou une place de parking.

Pas besoin de payer pour:

• terre, eau et autres ressources naturelles;
• monuments d'histoire et de culture;
• installations nucléaires;
• brise-glaces, navires à propulsion nucléaire et navires de service nucléaire;
• objets spatiaux;
• navires immatriculés au Registre international russe des navires.

Qui paie la taxe foncière sur les sociétés

Si l'organisation possède des biens, elle paie cette taxe. Peu importe qu'il s'agisse d'une entreprise russe ou étrangère. L'essentiel est que leurs biens immobiliers soient situés sur le territoire de la Fédération de Russie.

Les organismes opérant sous des régimes fiscaux spéciaux sont exonérés de paiement:

• Sur UTII, si le bien est utilisé pour des activités imputées et est taxé au coût moyen annuel. Si la valeur cadastrale est considérée comme la base d'imposition des biens immobiliers, alors la taxe foncière est due. Nous vous dirons quels objets appartiennent ci-dessous.
• Sur le régime fiscal simplifié, c'est similaire: vous n'avez pas besoin de payer de taxe pour un bien immobilier taxé au coût moyen annuel, et vous devez la payer en fonction de la valeur cadastrale.
• Taxe agricole unifiée - la taxe n'est pas payée pour les biens immobiliers, qui sont utilisés pour la production, la transformation et la vente de produits agricoles et pour la fourniture de services aux producteurs agricoles. Le reste est payé.

Quel est le taux de la taxe foncière sur les sociétés ?

Il est établi par les autorités régionales. Dans le même temps, ils sont limités par l'article 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Taux d'imposition par le Code des impôts: lors du calcul de l'impôt à la valeur annuelle moyenne, le taux ne peut pas dépasser 2,2%, selon le taux cadastral -2 %.

Pour le reste, les sujets sont libres d'établir leurs propres règles: baisser les tarifs pour toutes ou certaines catégories de payeurs, et en exonérer totalement certaines. Vous pouvez retrouver les indicateurs valables dans votre région sur le site de la fiscalité.

Quels sont les avantages de la taxe foncière sur les sociétés

Les avantages sont fédéraux, c'est-à-dire qu'ils sont valables dans toute la Russie et locaux - exclusivement pour le sujet.

Prestations fédérales

Sont exonérés du paiement de la taxe foncière:

• organisations religieuses;
• les organisations publiques pan-russes de personnes handicapées, si les personnes handicapées parmi leurs membres représentent au moins 80 %;
• fabricants de produits pharmaceutiques - en ce qui concerne les biens utilisés pour la production de médicaments immunobiologiques vétérinaires pour lutter contre les épidémies et les épizooties;
• entreprises prothétiques et orthopédiques;
• collège d'avocats, cabinets d'avocats et conseils juridiques;
• organismes qui ont reçu le statut de centres scientifiques d'État.

Une liste complète est présentée dans 381 du Code des impôts de la Fédération de Russie, article 381. Article sur les incitations fiscales du Code des impôts.

Avantages régionaux

Fixé par les autorités du sujet. Ils peuvent élargir la liste fédérale, mais pas la réduire. Vous pouvez connaître les avantages pour chaque région au même endroit que le taux d'imposition - au Service fédéral des impôts.

Comment la base d'imposition est calculée

Calculé au coût moyen annuel

Pour la plupart des propriétés, l'assiette fiscale est leur coût annuel moyen. Les calculs sont effectués par l'organisation elle-même. Pour ce faire, vous devez additionner la valeur résiduelle de la propriété le premier jour de chaque mois avec le même indicateur pour le 31 décembre, puis diviser le tout par 13. La formule ressemblera à ceci (OS est la valeur résiduelle, il est égal au coût d'origine moins l'amortissement):

Coût annuel moyen = (OS 1er janvier + OS 1er février + OS 1er mars + OS 1er avril + OS 1er mai + OS 1er juin + OS 1er juillet + OS 1er août + OS 1er septembre + OS 1er octobre + OS 1er novembre + OS 1er décembre + OS 31 décembre) / 13

Pour calculer la valeur moyenne d'un bien immobilier pour une certaine période, par exemple pour un trimestre, son prix est additionné le 1er jour de chaque mois à partir de cette période avec le même indicateur pour le dernier jour du dernier mois. Le montant obtenu est divisé par le nombre de mois de la période de déclaration auxquels l'unité est ajoutée. Pour le premier trimestre, la formule ressemblera à ceci:

coût moyen _­= (OS 1er janvier + OS 1er février + OS 1er mars + OS 31 mars) / 4

Lors du calcul de la valeur cadastrale

Il existe des objets pour lesquels la taxe est obligatoirement considérée selon le cadastre, et non la valeur moyenne annuelle. Leur liste est approuvée annuellement par les autorités régionales. Une telle liste peut être l'article 378.2. Les caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale, du calcul et du paiement de l'impôt sur certains biens immobiliers sont les suivantes:

• centres administratifs, commerciaux et commerciaux;
• les locaux non résidentiels dans lesquels se trouvent bureaux, commerces, restauration et services aux consommateurs;
• biens immobiliers d'organisations étrangères qui n'ont pas de missions permanentes en Russie;
• propriété résidentielle non comptabilisée dans les immobilisations.

Ainsi, vous pouvez retrouver cette liste sur le site de la collectivité territoriale ou en contactant directement les responsables.

Pour calculer la taxe, la valeur cadastrale de l'objet est prise au 1er janvier de l'année pour laquelle vous allez payer.

Comment calculer la taxe foncière sur les sociétés

En général, la formule de calcul de l'impôt pour l'année est extrêmement simple: la base d'imposition est multipliée par le taux d'imposition. Mais une fois par trimestre, il est nécessaire d'effectuer des paiements anticipés. La formule finale ressemblera donc à ceci:

Montant de la taxe = Taux de la taxe × Base de la taxe - Montant des acomptes

L'acompte, lorsqu'il est calculé à la valeur cadastrale, est égal au quart du montant annuel de la taxe. Lors du calcul au coût moyen annuel, les calculs sont effectués selon la formule:

Acompte = Coût moyen de la période / 4 × Taux d'imposition

Quand payer la taxe foncière sur les sociétés

Les conditions sont fixées par les autorités régionales, vous pouvez les trouver dans la législation locale.

Quand et comment soumettre des rapports sur l'impôt foncier des sociétés

A partir du 1er janvier 2020, la déclaration doit être soumise une fois par an - jusqu'au 30 avril de l'année suivant celle de déclaration. Si les biens immobiliers de l'organisation sont situés dans la même région, vous pouvez sélectionner une inspection et lui soumettre une déclaration, mais uniquement si les conditions suivantes sont remplies:

• l'assiette fiscale est calculée en fonction de la valeur annuelle moyenne du bien;
• dans la région, il n'y a pas de normes selon lesquelles la taxe est distribuée aux budgets locaux.

La déclaration de propriété, pour laquelle la taxe est calculée sur la base de la valeur cadastrale, est soumise à l'inspection à l'emplacement de la propriété.