Comment obtenir une déduction fiscale allant jusqu'à 18 000 roubles lors de l'achat de caisses en ligne

2024 Auteur: Malcolm Clapton | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 03:55

L'analyste de LiteBox, Elena Fetisova, a écrit spécifiquement pour Lifehacker sur les entrepreneurs qui peuvent recevoir une compensation pour l'achat de caisses enregistreuses en ligne et comment le faire.

Que s'est-il passé?

Le 15 novembre 2017, la Douma d'État a modifié le Code des impôts (la loi "sur les modifications de la deuxième partie du Code des impôts de la Fédération de Russie"). Auparavant, seuls ceux qui achetaient du matériel et étaient passés aux caisses en ligne en 2018 pouvaient recevoir une indemnisation. Désormais, ceux qui ont acheté des caisses enregistreuses depuis février 2017 peuvent également le faire.

La loi adoptée prend également en compte le nouveau délai de grâce (jusqu'au 1er juillet 2019) pour l'installation de caisses enregistreuses en ligne pour une certaine catégorie d'entrepreneurs. La loi entre en vigueur le 1er janvier 2018.

Qui peut obtenir une indemnisation ?

1. Entrepreneurs individuels sur UTII ou un brevet, exerçant des activités sans l'implication de salariés. Ils ont le droit de réduire le montant de la taxe unique et du brevet du montant des dépenses qu'ils ont dépensées pour l'achat de matériel de caisse (CCP) inscrit au registre du Service fédéral des impôts. Le montant de l'indemnisation ne dépasse pas 18 000 roubles pour chaque exemplaire de la caisse enregistreuse. Celle-ci est soumise à l'enregistrement du CCP auprès de l'administration fiscale du 1er février 2017 au 1er juillet 2019.
2. Entrepreneurs individuels titulaires d'un UTII ou d'un brevet qui ont des salariés avec lesquels des contrats de travail ont été conclus à la date d'enregistrement de la CCP. Ils ont le droit de réduire le montant de la taxe unique du montant des dépenses, sous réserve de l'enregistrement de l'équipement de caisse correspondant du 1er février 2017 au 1er juillet 2018.

Les entrepreneurs sur la fiscalité simplifiée, l'OSNO et la fiscalité agricole unifiée, ainsi que les organismes sur l'UTII et les brevets ne peuvent prétendre à une déduction fiscale.

Quelles sont les conditions préalables pour obtenir une déduction?

1. Au moment de l'achat de KKT, les entrepreneurs sont déjà payeurs d'UTII ou d'un brevet.
2. La caisse enregistreuse doit être incluse dans le registre d'État, prendre en charge la fonction de transfert des chèques fiscaux et du SRF au Service fédéral des impôts via l'OFD (opérateur de données fiscales).
3. Si l'activité entrepreneuriale est exercée dans une zone où il n'y a aucune possibilité technique de transférer des données via l'OFD (paragraphe 7 de l'article 2 de la nouvelle édition de la loi 54-FZ), il suffit d'avoir une CCP qui prend en charge une telle fonction.
4. KKT doit être enregistré par un entrepreneur individuel sans travailleurs salariés auprès des autorités fiscales du 1er février 2017 au 1er juillet 2019; pour les entrepreneurs individuels avec salariés - du 1er février 2017 au 1er juillet 2018.
5. La déduction fiscale peut être utilisée par les entrepreneurs sans salariés lors du calcul d'un impôt unique ou d'un brevet pour les périodes fiscales de 2018 et 2019; pour les entrepreneurs avec salariés - pour la période fiscale 2018. Mais dans les deux cas, au plus tôt à la période fiscale au cours de laquelle l'équipement de caisse enregistreuse correspondant est enregistré par l'entrepreneur individuel.
6. Avec l'utilisation simultanée d'un brevet et d'UTII, une déduction ne peut être obtenue que pour l'un de ces modes.

Quelles dépenses sont incluses dans le coût d'achat d'une caisse enregistreuse?

Les dépenses de caisses enregistreuses, de stockage fiscal, de logiciels, ainsi que les prestations de mise en place des équipements de caisses, y compris leur modernisation.

Et si le montant de la déduction excède le montant de l'impôt à payer ?

Si, après paiement de l'impôt imputé au cours de la période fiscale en cours (à compter de la date d'enregistrement de la CCP), il existe un solde de déduction, il peut être transféré aux périodes suivantes: jusqu'à fin 2019 - pour les entrepreneurs individuels sans travailleurs salariés, jusqu'à fin 2018 - pour les entrepreneurs individuels avec des travailleurs salariés.

Dans le cadre du système de taxation des brevets, le reste de la déduction peut être utilisé pour réduire le coût des brevets pour d'autres types d'activités où l'utilisation de CCP est prévue, jusqu'à la fin de 2019 - pour les entrepreneurs individuels sans travailleurs salariés et pour les entrepreneurs individuels avec des travailleurs embauchés - jusqu'à fin 2018.

Comment bénéficier d'une déduction fiscale ?

Pour obtenir une déduction pour les payeurs de l'UTII, la loi ne précise pas la procédure à suivre pour remplir une demande, mais pour les entrepreneurs titulaires d'un brevet, il est obligatoire de soumettre une demande au bureau des impôts sous quelque forme que ce soit (jusqu'à ce que le format de la demande soit approuvé) avec les informations suivantes:

1. Nom, prénom, patronyme (le cas échéant) du contribuable.
2. Numéro d'identification fiscale (TIN).
3. La date et le numéro du brevet pour lequel la réduction du montant de l'impôt payé dans le cadre de l'application du système de taxation des brevets est effectuée, le moment du paiement des paiements réduits et le montant des dépenses pour l'acquisition de liquidités registres par lesquels ils sont réduits.
4. Modèle et numéro de série du CCP, pour lequel la réduction du montant de l'impôt payé dans le cadre de l'application du système de taxation des brevets est effectuée.
5. Le montant des dépenses engagées pour l'acquisition de la CCP correspondante.

Il est nécessaire d'adresser une demande à l'administration fiscale du lieu d'immatriculation en tant que contribuable. Cela peut être fait par écrit ou par voie électronique à l'aide d'une signature électronique.