Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu des personnes physiques et à quel taux est-il calculé

2024 Auteur: Malcolm Clapton | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 03:55

Dans la plupart des cas, l'employeur transfère l'argent à l'État, mais parfois vous devez le faire vous-même.

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu des particuliers et qui le paie

Tout est clair d'après le nom: il est payé par des particuliers qui reçoivent de l'argent de diverses sources et doivent partager avec l'État. Cet impôt est également appelé impôt sur le revenu, ou impôt sur le revenu des personnes physiques. Les payeurs, à leur tour, sont divisés en deux groupes.

Résidents fiscaux. Il s'agit notamment des personnes qui vivent en Russie la majeure partie de l'année et gagnent un revenu ici et à l'étranger.

Impôt des non-résidents. Ils reçoivent des revenus de sources en Russie, mais passent moins de 183 jours de l'article 207 du code fiscal RF en 12 mois dans le pays (nous parlons des mois suivants d'affilée, et non d'une année civile). Il y a des exceptions. Les résidents restent encore ceux qui sont partis à l'étranger:

• être traité ou étudier jusqu'à six mois;
• pour les travaux sur les gisements d'hydrocarbures offshore;
• pour le service militaire;
• en voyage d'affaires, s'il s'agit de représentants du gouvernement.

La citoyenneté n'a pas d'importance en matière de résidence.

Quels revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

L'impôt est payé sur les revenus perçus en espèces et en nature. Ça peut être:

• tout paiement pour le travail - salaire, frais, etc.
• les revenus de la vente de valeurs mobilières et de biens;
• revenus provenant de la location de biens;
• gains de loterie, prix et cadeaux d'entrepreneurs individuels et d'organisations de plus de 4 000 roubles;
• un bien immobilier, une voiture ou des titres reçus en cadeau non de parents proches;
• les revenus des dépôts, s'ils dépassent la valeur seuil (produit de 1 million par le taux directeur en vigueur au 1er janvier de l'année pour laquelle l'impôt est payé).

Certains revenus sont exonérés d'impôt sur le revenu. Tout d'abord, il s'agit de diverses prestations sociales, subventions et avantages qui devraient améliorer la situation financière du bénéficiaire, ainsi que les pensions, bourses, dette remboursée, biens et actions reçus en cadeau de parents proches ou par héritage. De plus, vous n'avez pas à payer d'impôt sur les revenus de la vente d'un appartement et d'une voiture que vous possédez depuis plus de trois ans. Il y a une condition supplémentaire pour le logement: il doit être le seul. Si vous possédez plusieurs appartements, vous pouvez vendre n'importe lequel d'entre eux en franchise d'impôt après cinq ans de possession.

Quels taux s'appliquent à l'impôt sur le revenu

Pour les résidents fiscaux

Le taux par défaut est de 13% de l'article 224 du code fiscal RF. Mais si le revenu dépasse 5 millions de roubles, alors tout le dessus est également imposé à 15% Loi fédérale du 23.11.2020 n° 372-FZ. Mais il y a une exception: si vous avez vendu le bien ou l'avez reçu en cadeau et qu'il ne s'agit pas de titres, le taux sera de 13%, quel que soit le montant. De même pour les assurances et les pensions.

L'État veut recevoir 35% de certains types de revenus. Ceux-ci inclus:

• Prix et gains dans les concours et jeux organisés à des fins publicitaires.
• Paiement pour l'utilisation de l'argent des actionnaires des coopératives de crédit à la consommation et intérêts sur les prêts aux coopératives de crédit à la consommation agricole. L'impôt n'est prélevé que sur la différence entre les revenus au titre de la convention et selon l'indicateur « taux de refinancement + 5% ».
• Économies sur les intérêts lors de la réception d'un prêt, s'il s'agit d'une aide matérielle et (ou) le prêt est émis par un employeur ou une autre organisation liée. Et encore une fois, la totalité du montant n'est pas taxée, et la différence entre les intérêts au titre de la convention et le montant réel des intérêts est de 9% pour un prêt en devise étrangère ou ⅔ du taux de refinancement.

Pour les non-résidents

Le taux d'imposition par défaut est de 30 %. Mais, encore une fois, il y a des exceptions:

• Une taxe de 15 % est payée sur les dividendes provenant de la participation au capital d'une organisation russe.
• 13% des revenus sont fournis par des étrangers qui travaillent sous brevet, des spécialistes hautement qualifiés qui sont venus travailler sous contrat, ceux qui se sont installés en Russie dans le cadre du programme de réinstallation des compatriotes, les membres d'équipage de navires russes, les réfugiés et les personnes ayant reçu l'asile temporaire, ainsi que les résidents des pays de l'Union économique eurasienne - Arménie, Biélorussie, Kazakhstan et Kirghizistan.
• Les dividendes sur actions et actions de sociétés holding internationales qui sont publiques sont taxés à 5%.

Quels sont les allégements fiscaux pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Ce sont toutes sortes de déductions. Par exemple, si vous avez vendu un appartement ou une voiture que vous possédiez depuis moins de trois ans, vous devez payer 13 % de l'argent reçu. Cependant, vous pouvez réduire votre revenu imposable d'un montant statutaire. Pour le logement, il s'agit de 1 article 220. Déductions d'impôt foncier d'un million, pour une voiture - 250 mille. Ainsi, si vous avez acheté un appartement pour 2 millions, vous pouvez profiter de la déduction et ne payer d'impôt que sur 1 million.

Il y a une autre indulgence pour le logement: si vous avez vendu un appartement pour 2 millions et l'avez acheté pour 1,5 million, alors le revenu est égal à la différence entre ces chiffres. L'impôt n'est payé qu'à partir de 500 mille. Si vous l'avez vendu moins cher que vous ne l'avez acheté, vous n'aurez aucune taxe à payer. Il est seulement important que vous ayez des documents confirmant les dépenses - un chèque du développeur ou un reçu du vendeur.

De plus, il existe des déductions liées à votre situation de vie, qui vous permettent de rembourser l'impôt sur le revenu des particuliers en partie ou en totalité. Voici ce qu'ils sont:

• Propriété - lors de l'achat d'une maison, de la construction d'une maison, du remboursement des intérêts d'un prêt hypothécaire, de l'achat de votre propriété pour les besoins de la municipalité et de l'État.
• Standard - pour les parents et les parents adoptifs, les personnes handicapées, les Héros de Russie, les liquidateurs de l'accident de Tchernobyl.
• Social - pour l'éducation, le traitement, la charité, l'assurance, y compris la pension non publique.
• Investissement - si vous avez crédité de l'argent sur un compte d'investissement individuel.
• Lors du report des pertes résultant d'opérations sur titres, d'instruments financiers dérivés, de la participation à un partenariat d'investissement.

Pour plus de détails, lisez le long article de Lifehacker sur les déductions fiscales.

Comment payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques

L'employeur paie des impôts sur les salaires et honoraires officiels. Dans ce cas, la personne elle-même n'a rien à faire. Du reste du revenu, vous devez transférer vous-même l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Si l'employeur paie l'impôt sur le revenu

Pour la plupart des Russes, il n'est pas nécessaire de payer des impôts eux-mêmes. Comme mentionné ci-dessus, l'employeur paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le revenu officiel. Il prélève 13 % sur le montant des gains accumulés, reverse le solde au salarié et transfère la NFDL à l'administration fiscale. Vous devez transférer de l'argent une fois par mois le jour de la paie ou le lendemain.

Il est important que la période de déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne soit pas un mois, mais un an. Par conséquent, la base imposable est calculée sur la base de la comptabilité d'exercice: les données du mois en cours sont ajoutées au résultat du mois précédent. Ceci est fait pour la précision des calculs. L'impôt sur le revenu est payé en roubles complets, sans kopecks. En raison de ces arrondis à la fin de l'année, un rouble supplémentaire peut être perdu ou récupéré. C'est une bagatelle pour la vie, mais pour un rapport c'est une valeur critique.

En outre, l'employeur déclare l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour l'employé. Il existe deux documents pour cela:

• 2 - impôt sur le revenu des personnes physiques - compte de résultat;
• 6 - NDFL - calcul des montants de l'impôt sur le revenu des personnes physiques calculé et retenu par l'agent fiscal (c'est-à-dire l'employeur).

2 - l'impôt sur le revenu des personnes physiques est déposé auprès du Service fédéral des impôts une fois par an jusqu'au 1er mars. 6 - impôt sur le revenu des particuliers - pour le premier trimestre avant le 30 avril, six mois avant le 31 juillet, trois trimestres avant le 31 octobre et pour l'année avant le 1er mars.

Si un particulier paie lui-même l'impôt sur le revenu

Cela se fait une fois par an. Premièrement, les revenus doivent être déclarés. Pour cela, une déclaration 3 ‑ NDFL est soumise au bureau des impôts. Vous devez l'envoyer avant le 30 avril de l'année suivant celle au cours de laquelle vous avez reçu l'argent. Si cette date tombe un week-end, le jour X est décalé au jour ouvrable suivant.

Lifehacker a des instructions détaillées sur la façon de soumettre une déclaration, y compris en ligne - sans SMS, mais avec inscription.

L'impôt accumulé doit être payé avant le 15 juillet. Combien - vous comprendrez après avoir rempli la déclaration. Si vous le faites en ligne (et c'est le moyen le plus simple, cela n'a donc aucun sens de le faire différemment), le chiffre sera généré automatiquement.

Si vous percevez un salaire et déclarez d'autres revenus, vous ne devez payer d'impôt que sur ces derniers. L'employeur l'a déjà transféré du salaire.

Que se passe-t-il si vous ne payez pas d'impôt sur le revenu

Le payeur de la taxe étant un particulier, la responsabilité du non-paiement lui incombe principalement. Un employeur peut être condamné à une amende en vertu de l'article 123 du Code des impôts de la Fédération de Russie pour avoir exercé de mauvaise foi les fonctions d'un agent fiscal. Dans certains cas, l'impôt supplémentaire du Code des impôts de la Fédération de Russie, article 226, lui sera prélevé - s'il l'a précédemment retenu en totalité.

Mais dans la plupart des cas, c'est le particulier qui sera quand même contraint de payer l'impôt. Des sanctions supplémentaires sont également possibles.

Pénalités

L'évasion fiscale peut être condamnée à une amende de 20% du Code des impôts de la Fédération de Russie Article 122 du montant non déclaré. Et si vous pouvez prouver que vous l'avez fait exprès, les sanctions seront de 40 %.

En cas de non-paiement de la déclaration d'impôt, il vous sera facturé 5% de l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie du montant de l'impôt impayé pour chaque mois de retard, mais pas moins de 1 000 roubles et pas plus de 30% du montant dû.

Peine

Pour chaque jour de retard de paiement des impôts, vous devrez payer une pénalité - 1/300 du taux de refinancement de la Banque Centrale. Il est maintenant de 0,02 %.

La responsabilité pénale

Une personne qui doit plus de 900 000 en trois ans peut attendre l'article 198 du Code pénal de la Fédération de Russie une amende de 100 à 300 000 roubles (parfois - des revenus pour une période de 18 mois à trois ans), ou jusqu'à un an de travail forcé, ou jusqu'à six mois d'arrestation, ou jusqu'à un an de prison.