Tout sur les primes d'assurance : ce qui est facturé, qui les paie et quand

2024 Auteur: Malcolm Clapton | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 03:55

Les organisations doivent prendre soin de leurs employés, et les entrepreneurs doivent également prendre soin d'eux-mêmes.

Que sont les primes d'assurance et quelles sont-elles

L'assurance fonctionne comme ceci: une personne décide d'émettre une police, dépose de l'argent - une fois ou périodiquement, et lors de la survenance d'un événement assuré, elle reçoit l'indemnité prescrite par le contrat. Mais ce n'est pas toujours une procédure volontaire.

Il existe plusieurs types de primes d'assurance obligatoire en Russie:

• pour l'assurance pension - une pension est constituée par la suite à partir de ces versements;
• pour l'assurance maladie - ces paiements vous permettent d'être examiné et traité dans le cadre de la police d'assurance maladie obligatoire;
• pour l'assurance sociale - afin de recevoir de l'argent pour un congé de maladie ou en rapport avec la maternité (contrairement aux idées fausses, l'employeur paie la maternité de sa propre poche);
• pour l'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles.

Ces mesures visent à protéger les citoyens lorsqu'ils se trouvent dans des situations difficiles et en situation de précarité économique.

Qui paie les primes

Les organisations et les entrepreneurs doivent payer des primes d'assurance pour les personnes embauchées. De plus, cela s'applique aussi bien aux salariés sous contrat de travail qu'aux sous-traitants, s'ils ne sont pas enregistrés en tant qu'entrepreneurs individuels, avec quelques nuances. En vertu d'un accord civil, les cotisations de sécurité sociale ne sont pas évaluées et le besoin de paiements pour les blessures dépend du fait qu'il soit ou non stipulé dans le document.

Les entrepreneurs individuels, ainsi que les avocats, notaires et autres personnes exerçant en cabinet privé, doivent s'acquitter eux-mêmes des primes d'assurance-maladie obligatoires.

Comment sont calculées les primes d'assurance

Il y a des nuances.

Sur les employés

Les cotisations sont calculées en fonction des revenus de l'employé. La base de calcul est constituée des salaires, primes, indemnités, congés payés. Les cotisations ne sont pas facturées par le Code des impôts de la Fédération de Russie, article 422. Montants non soumis aux primes d'assurance pour:

• une aide financière d'un montant inférieur à 4 000 roubles;
• les paiements d'indemnisation pour atteinte à la santé;
• le paiement du coût de l'indemnité en nature due;
• remboursement des frais de reconversion professionnelle ou de perfectionnement;
• indemnité pour la réduction de l'entreprise;
• assistance matérielle aux employés en cas de décès de membres de leur famille ou de naissance d'enfants (mais pas plus de 50 000 roubles par enfant);
• le coût des uniformes.

Le montant des cotisations pour les employés est l'article 425 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Taux des cotisations d'assurance:

• pour l'assurance pension obligatoire - 22% (un tarif supplémentaire est prévu pour les conditions de travail préjudiciables et dangereuses);
• pour l'assurance maladie obligatoire - 5,1% (1,8% pour les étrangers et les apatrides séjournant temporairement dans la Fédération de Russie);
• pour les assurances sociales obligatoires (en cas de maladie ou en lien avec la maternité) - 2,9%;
• pour l'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles - 0, 2-8, 5%, selon la classe de risque professionnel de l'employé.

Ces taux existent par défaut, mais il existe des conditions pour leur réduction. Une fois que le revenu annuel de l'employé dépasse 1,465 million de roubles, 10% des revenus ultérieurs sont transférés à la caisse de retraite. Lorsque le revenu atteint 966 000, les cotisations à la Caisse d'assurance sociale pour le reste des revenus ne sont pas facturées. Ces limites ont été introduites pour 2021, et elles augmentent chaque année.

Les entrepreneurs individuels peuvent réduire les transferts à l'assurance sociale obligatoire s'ils ont payé des congés de maladie ou de maternité à leurs employés de ce montant. En outre, pour certaines catégories de contribuables, le Code fiscal de la Fédération de Russie a été introduit, l'article 427. Taux réduits des primes d'assurance Taux réduits des primes d'assurance.

À moi-même

Les entrepreneurs individuels et les propriétaires de cabinets privés ne sont tenus de payer que les cotisations pour la retraite et l'assurance maladie.

Il existe un forfait pour les transferts à la Caisse d'assurance maladie. Pour 2021, il est de 8 426 roubles, pour 2022 - 8 766, pour 2023 - 9 119. Le montant des cotisations à la Caisse de retraite dépend des revenus. S'il est inférieur à 300 000 roubles, le taux est également fixé: 32 448 roubles pour 2021, 34 445 pour 2022, 36 723 pour 2023. Si vous avez réussi à gagner plus, 1% de la différence entre le revenu réel et 300 000 roubles est ajouté aux chiffres indiqués.

Les cotisations à l'assurance pension sont plafonnées. Il est égal au taux fixe multiplié par 8. En conséquence, pour 2021, les cotisations de retraite ne dépasseront pas 259 584 roubles.

Il existe une exception pour les chefs de ménages paysans (fermiers). Ils paient pour chaque type de cotisation un montant fixe multiplié par le nombre de membres du ménage.

Il est obligatoire de payer des primes d'assurance même avec un revenu nul. L'exemption peut être obtenue par les entrepreneurs et les propriétaires de cabinets privés qui ne travaillent pas, car:

• faire le service militaire par conscription;
• s'occuper d'un enfant de moins de 1, 5 ans, ou d'une personne handicapée du premier groupe, ou d'un enfant handicapé, ou d'une personne de plus de 80 ans;
• déplacé après un conjoint - un militaire dans une région où il n'y a aucune possibilité de trouver un emploi;
• sont à l'étranger en raison du travail du conjoint dans une mission diplomatique, un bureau consulaire de la Fédération de Russie ou une organisation internationale (la liste de cette dernière est établie par le gouvernement).

Afin de ne pas payer légalement de cotisations, ces catégories de personnes doivent soumettre une demande au bureau des impôts et des documents confirmant le droit de le faire.

Quand et où les primes d'assurance sont payées

Des délais clairs ont été fixés.

Sur les employés

Des paiements séparés sont effectués pour chaque type de contribution. L'argent doit être transféré au plus tard le 15 du mois suivant celui au cours duquel l'employé a reçu les paiements.

Les cotisations de retraite, de santé et d'assurance sociale sont versées à l'administration fiscale; pour les blessures - directement sur les comptes de la Caisse d'assurance sociale.

À moi-même

Les montants fixes doivent être transférés au bureau des impôts avant le 31 décembre de l'année en cours. Cotisations à l'assurance pension sur les revenus dépassant 300 000 roubles - jusqu'au 1er juillet de l'année suivante.

Comment et quand déclarer le paiement des primes d'assurance

Vous devez soumettre des informations au Service fédéral des impôts sur une base trimestrielle. Il y a 30 jours pour cela après la fin de la période de facturation. Si aucun paiement n'a été effectué aux employés pour le trimestre, un rapport avec zéro indicateur doit être soumis. Les documents sont acceptés sous forme électronique. Ils ne peuvent être retournés sur papier que s'il y a moins de 25 salariés.

Vous n'avez pas besoin de déclarer vous-même les déductions.

Cet article a été publié le 24 octobre 2019. En septembre 2021, nous avons mis à jour le texte.