Entrepreneur individuel ou indépendant : que choisir pour rester dans le noir

2024 Auteur: Malcolm Clapton | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 03:55

Si vous en avez assez de travailler pour votre oncle et que vous décidez d'ouvrir votre propre entreprise, nous vous aiderons à comprendre comment organiser votre entreprise de manière rentable.

Pour la première fois en Russie, le nombre d'entrepreneurs individuels a dépassé le nombre d'entités juridiques en activité. Cela a été annoncé par la Répartition des personnes morales agissantes et des entrepreneurs individuels (au 7 avril 2019) par le Service fédéral d'information, ce qui signifie que 4 013 000 personnes ont déjà décidé d'ouvrir leur propre entreprise et l'ont officialisé officiellement. Essayons de trouver la meilleure façon d'enregistrer votre activité afin d'en tirer le maximum d'avantages.

Est-il possible de ne pas s'inscrire du tout et de ne pas payer d'impôts

Si vous voulez travailler sereinement et ne pas flancher à chaque fois qu'un nouveau client vient vous voir ou qu'on vous propose de payer par virement sur votre carte personnelle, alors la réponse est simple: vous ne pouvez pas gagner d'argent et ne pas partager avec l'État.

Bien sûr, vous pouvez louer un appartement ou faire des gâteaux à la maison pendant des années et ne pas vous faire prendre, mais vous pouvez essayer de proposer vos services une fois et vous faire prendre par un inspecteur des impôts. Et cela menace d'amendes.

Alors peut-être que ce n'est pas si cher de travailler légalement ? Déterminons-le ensemble.

Ce qu'il faut savoir sur le travail indépendant et l'impôt sur le revenu professionnel (TNP)

Le revenu professionnel s'entend comme la perception des bénéfices par les particuliers d'activités dans lesquelles ils n'emploient pas de personnel salarié et n'ont pas d'employeur, ainsi que les revenus provenant de l'utilisation de biens.

C'est-à-dire que les travailleurs indépendants sont ceux qui gagnent de l'argent par leur propre travail sans employés embauchés ou qui reçoivent des revenus de la location de biens immobiliers résidentiels. Cette catégorie comprend, par exemple, les nounous, les tuteurs, les chauffeurs, les poseurs d'ongles à domicile.

Depuis 2019, projet de loi n° 551845-7 "sur la conduite d'une expérience visant à établir un régime fiscal spécial" Impôt sur les revenus professionnels "dans la ville d'importance fédérale Moscou, dans les régions de Moscou et de Kaluga, ainsi que dans la République du Tatarstan (Tatarstan)" a été introduit. qui est conçu pour 10 ans et est distribué dans quatre régions: les régions de Moscou, Moscou et Kaluga et le Tatarstan. Si l'expérience est reconnue comme un succès, alors le régime sera introduit dans toute la Russie.

Important: il n'est pas nécessaire d'être inscrit dans ces régions, il suffit d'y mener des activités.

Par exemple, vous êtes enregistré à Yaroslavl, vous louez un appartement dans la région de Moscou, ou avez un permis de séjour à Kaliningrad, et travaillez sur Internet pour des clients moscovites. Ensuite, vous pouvez vous inscrire en tant que payeur NAP.

L'État doit payer des impôts Impôts pour les travailleurs indépendants: qui sera concerné et comment la loi fonctionnera, selon le type de vos clients. Si vous travaillez avec des particuliers, alors 4% du revenu, si avec des personnes morales - 6%.

Qui ne peut pas être considéré comme un travailleur indépendant

L'impôt sur le revenu professionnel ne peut pas être appliqué si vous:

• vendre des produits soumis à accises ou soumis à un étiquetage obligatoire;
• revendre des biens, des droits de propriété, à l'exception de la vente de biens utilisés à des fins personnelles;
• sont engagés dans l'extraction et/ou la vente de minéraux;
• vous travaillez dans le cadre d'un contrat d'agence, d'une commission ou d'un contrat d'agence.

Les avantages du travail indépendant

1. Système d'enregistrement simple. Vous pouvez enregistrer votre activité via le système spécialement développé « My Tax ».
2. Aucune déclaration n'est requise, les caisses enregistreuses ne sont pas non plus nécessaires.
3. En l'absence de revenus, vous n'avez pas à payer d'impôt.
4. Il existe une déduction fiscale Loi fédérale du 27.11.2018 n° 422-FZ "Sur la réalisation d'une expérience visant à établir un régime fiscal spécial" Impôt sur les revenus professionnels "dans la ville d'importance fédérale Moscou, dans les régions de Moscou et de Kalouga, ainsi que comme dans la République du Tatarstan (Tatarstan)", ce qui peut réduire le montant de l'impôt de 10 000 roubles. Si vous travaillez avec des particuliers et payez 4 % d'impôt, le montant est réduit de 1 % chaque mois. Si vous payez 6 %, alors 2 %. Dès que vous atteignez le montant total de la déduction de 10 000 roubles, la réduction de taux s'arrête.

Inconvénients du travail indépendant

1. Restriction territoriale. À l'heure actuelle, il n'est possible de mener des affaires sous ce format que dans quatre entités constitutives de la Fédération de Russie.
2. Restriction sur le revenu - 2, 4 Loi fédérale du 27 novembre 2018 n° 422-FZ "Sur une expérience visant à établir un régime fiscal spécial" Impôt sur les revenus professionnels "dans la ville d'importance fédérale Moscou, dans les régions de Moscou et de Kalouga, ainsi que dans la République du Tatarstan (Tatarstan) "millions de roubles par an. Si vous décidez de vous lancer dans l'entrepreneuriat et que vous vous fixez pour objectif d'augmenter et d'augmenter vos profits, cette limitation peut être importante.
3. Vous ne pouvez pas embaucher du personnel. Il est également difficile d'imaginer une expansion sans travailleurs embauchés.
4. Très probablement, les grandes entreprises préféreront travailler avec des entrepreneurs individuels.
5. Les travailleurs indépendants n'ont pas besoin de cotiser à la Caisse de pension, c'est-à-dire qu'à un âge avancé, ils devront souvent compter uniquement sur une pension sociale. Mais la durée de service peut être achetée en plus de la résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 février 2019 n ° 160 "sur les modifications des règles de calcul et de confirmation de l'expérience d'assurance pour l'établissement de pensions d'assurance". En 2019, l'ancienneté pour les travailleurs indépendants coûte 29 354 roubles.
6. Le PAN n'a pas été testé, ce qui suscite des craintes et des doutes.

Ce que vous devez savoir sur l'entrepreneuriat individuel (IE)

Un entrepreneur individuel est une personne physique qui exerce une activité entrepreneuriale sans constituer une personne morale.

Enregistrez-vous en tant qu'entrepreneur individuel en vertu de la loi du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, article 14.1. Toute personne qui exerce des activités régulières à but lucratif doit exercer des activités entrepreneuriales sans enregistrement d'État ou sans autorisation spéciale (licence). Il existe une liste restreinte de personnes qui ne peuvent pas être engagées dans l'entrepreneuriat en Russie:

• employés de l'État et des municipalités;
• personnel militaire;
• les personnes ayant une capacité juridique limitée (également celles qui sont enregistrées dans le dispensaire narcologique);
• les étrangers et les apatrides (apatrides), s'ils ne sont pas enregistrés en Russie.

En plus des impôts, qui dépendent de la forme d'imposition choisie, les entrepreneurs individuels doivent payer des primes d'assurance pour eux-mêmes et leurs employés.

Contrairement aux personnes morales, vous pouvez disposer du bénéfice à votre discrétion et retirer autant de fonds de vos comptes que nécessaire et à tout moment.

Un entrepreneur individuel peut embaucher des employés et ainsi développer une entreprise, alors qu'il devient un employeur à part entière et assume la même responsabilité du Code du travail de la Fédération de Russie, chapitre 48. Caractéristiques de la réglementation du travail des employés travaillant pour des employeurs - individus, ainsi que les personnes morales.

Avantages de l'entrepreneuriat individuel

1. Système d'enregistrement simplifié: vous pouvez vous inscrire, ce qui nécessitera un petit paquet de documents., entrepreneurs individuels et ménages paysans (agriculteurs) »(Enregistré auprès du ministère de la Justice de Russie le 14 mai 2012, n° 24139). Et depuis 2019, lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel sous forme électronique, vous n'avez pas besoin de payer de frais d'État. Certes, pour la préparation de documents électroniques, une signature électronique est requise.
2. L'entrepreneur individuel n'a aucune obligation de tenir des registres comptables.
3. Peut être appliqué partout en Russie.

Inconvénients de l'entrepreneuriat individuel

1. En plus des impôts, tous les entrepreneurs individuels sont tenus de respecter la loi fédérale "sur les modifications des parties un et deux du Code fiscal de la Fédération de Russie et de certains actes législatifs de la Fédération de Russie" du 27 novembre 2017 n ° 335-FZ (dernière édition) pour payer les primes d'assurance pour deux types d'assurance: pension et médicale. Indépendamment des revenus entrants.
2. La déclaration doit être conservée au lieu de résidence de la personne, c'est-à-dire à l'adresse d'enregistrement IP. En conséquence, si vous êtes enregistré à Ijevsk et opérez à Kazan, l'enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel et la soumission de tous les rapports devront être effectués sur le lieu d'enregistrement à Ijevsk.
3. En cas de non-paiement d'impôts, de violations d'activités, de dettes envers les employés, chaque entrepreneur est responsable de ses propres biens.

Que choisir

Pour faciliter la comparaison de tout ce que nous avons décrit ci-dessus, nous avons créé un tableau compréhensible pour vous.

	Auto-employeur	Entrepreneur individuel
Inscription auprès du Service fédéral des impôts	Simple	Un peu plus compliqué, vous devez fournir un certain package Enregistrement d'un entrepreneur individuel de documents
Déclaration fiscale	Non	Selon l'option Comparaison du régime fiscal général et des régimes spéciaux pour les entrepreneurs individuels de fiscalité: d'un rapport par an à plusieurs déclarations sur une base trimestrielle
Territoire d'application	Il est nécessaire de mener des activités dans la région où se déroule l'expérimentation. Il s'agit de Moscou, de la région de Moscou, de la région de Kaluga et de la République du Tatarstan	Sans frontières
Les primes d'assurance	Non, mais vous pouvez payer volontairement, acheter des points de pension, et 37% des 4 ou 6% d'impôt payés par vous vont au MHIF	Vous devez payer, même s'il n'y a pas d'activité (en 2019 - 36 238 roubles, en 2020 - 40 874 roubles).
Employés salariés	Vous ne pouvez pas embaucher d'employés	Il est possible d'embaucher des salariés sous contrat de travail ou de droit civil
Limiter les revenus	Jusqu'à 2,4 millions de roubles par an	Dépend du régime fiscal choisi. Par exemple, sur le simplifié - 150 millions de roubles par an, sur le brevet - 60 millions de roubles.

Si vous envisagez d'être l'unique propriétaire de l'entreprise, après avoir pesé le pour et le contre, vous pouvez choisir en toute sécurité l'une des formes juridiques les plus adaptées à votre type d'activité. Si vous avez un partenaire, il est préférable de choisir une SARL afin de partager légalement les bénéfices et les responsabilités entre tous les propriétaires d'entreprise.